借:原材料等应交税费——应交(进项税额)贷:应付账款/银行存款货物出口并确认收入结转成本:借:应收账款/银行存款等贷:主营业务收入借:主营业务成本贷:库存商品计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”...
出口货物退税的账务处理:1、按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交(出口退税)”;按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增...
此时,账务处理如下:借:应收补贴款贷:应交税金———应交(出口退税)三、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税...
借:主营业务成本,贷:库存商品。3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:借:其他应收款-应收出口退税款()(当期应退税额),应交税费-应交(出口抵减内销...
出口退税的会计处理,1.货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等),贷:主营业务收入(或其他业务收入等),2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中...
出口退税财务处理流程,具体如下:1、购入货物及接受应税劳务时,按扣税凭证注明的额;2、出口货物;3、计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额;4、收到出口退税款。特定...
相关会计处理为:根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”借:主营业务成本贷:应交税金——应交(进项税额转出)(3)计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额...
出口退税财务处理流程,具体如下:1、购入货物及接受应税劳务时,按扣税凭证注明的额;2、出口货物;3、计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额;4、收到出口退税款。(1)...
账务处理如下:借:其他应收款——应收出口退税款()(当期应退税额)应交税费——应交(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷:应交税费——应交(出口...
贷:应交税费-应交(出口退税),二是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时,账务处理如下:借:...