一:对子公司个别报表进行调整  同一控制下企业合并并取得的子公司，如果子公司和母公司会计、会计期间等与母公司的不一致，需要按照母公司的会计和会计期间，对子公司个别财务报表进行调整。 ...

在本期编制合并财务报表调整分录和抵销分录时均应用“未分配利润-年初”项目代替。借：固定资产-原价（调增固定资产价值）贷：资本公积-年初借：未分配利润-年初（年初累计应多提折旧）贷：固定资产-累计折旧借：管理费用（...

合并报表最终结果：借：营业收入贷：营业成本长期股权投资合并报表在个别报表基础上的调整处理：借：营业收入贷：营业成本投资收益逆流交易的会计分录如下，个别报表处理：借：投资收益贷：长期股权投资合并报表最终结果...

1、调整账面至公允，2、调整子公司盈余3、调整子公司分派股利4、调整子公司其他权益。具体分录看具体的公司情形涉及的资产状况。为了编制合并会计报表，母公司应当统一与子公司的会计，会计报表决算日、会计期间和记账本位...

将个别报表的100万调整为合并报表认可的120万。抵消分录，就是将个别报表中的分录抵消掉，这个处理合并报表不认可，所以需要抵消。某些个别报表计提100万减值，但是合并报表认为不需要计提，因此就需要抵消掉。

1.对子公司的个别财务报表进行调整(调整分录)。(1)属于同一控制下企业合并中取得的子公司。对于属于同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表,如果不存在与母公司会计和会计期间不一致的情况,则不需要对该子公司的个别财务报...

母公司在合并抵消时所编制的会计分录称之为合并抵消分录。合并抵消分录的编制目的和作用是为了消除内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异；使内部交易在个别财务报表...

②按照子公司其他所有者权益变动确认并调整母公期股权投资和资本公积；③将母公司与联营企业、合营企业内部交易作出调整，以符合合并报表要求的权益法。固定资金特点：1、固定资金的循环期比较长，它不是取决于产品的生产周期...

做相反分录。（2）对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润，借：投资收益，贷：长期股权投资。（3）对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，借：长期股权投资，贷：资本公积。或做相反处理。

因为有重复的部分。资产=负债+所有者权益。母公司的资产+子公司的资产=母公司的负债+子公司的负债+母公司的所有者权益+子公司的所有者权益。合并资产负债表的抵消项目主要有母公司对子公司股权投资项目与子公司所有者权益项目...