1、当期应交所得税=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×当期适用所得税税率2、所得税费用=当期所得税+递延所得税例题：公司适用的所得税税率为25%，2×15年12...

递延所得税在资产的账面价值和计税基础不同时产生，分为递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产举例：固定资产计提减值准备，账面价值是扣除减值之后的余额，而根据税法确定的计税基础并不扣除减值，于是固定资产的账面...

法律分析：递延所得税资产举例:比如公司收入1000万，成本800万，计提坏账损失100万，那么利润总额就是1000-800-100=100，计算出来的“所得税费用”（在损益表中）=100X25%=25万。这是会计核算的税费。法律依据：《中华人民...

1.当期所得税费用=当期所得税+递延所得税2.不看分录看题目，递延所得税负债年初数为400000元，年末数为500000元，说明递延所得税负债净增100,000元，可以理解为，本年又有应交但未交的税额100,000元；递延所得税资...

如题，我想知道:递延所得税

因为按照税法调整后确认的亏损额可以用以后5个年度的应纳税所得额进行弥补，属于可抵扣的暂时性差异，应确认递延所得税资产。举个例子：A企业2011年度利润总额为-1000万元，经税法调整后确认的以后年度可弥补亏损额为-800万元...

递延所得税的特殊处理：(一)直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税根据本准则第二十二条规定，直接计入所有者权益的交易或事项，如可供出售金融资产公允价值的变动，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性...

借：递延所得税负债0.12贷：所得税费用　0.12同样，计算当期递延所得税的期末余额也有两种思路：1.递延所得税当期期末余额＝递延所得税当期期初余额＋当期递延所得税的发生额；2.直接根据题目条件计算递延所得税的...

一、递延所得税负债的确认和计量（一）递延所得税负债的确认企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则：1.除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税...

贷：递延所得税负债500当期购入B股票，定义为可供出售金融资产（其公允价值变动计入资本公积），购入成本为每股10元，共计购入1000股，则购入成本为10,000元，期末其公允价值为每股12元，根据新准则，账面价值被调整为12...