因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记“递延所得税资产”。...

按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为：计提坏账准备时借：资产减值损失—坏账准备贷：坏账准备同时坏账准备计提递延所得税资产借：递延所得税资产贷：所得税费用...

由于先交税，就是企业先把钱支付出去，就类似于“预付账款”一样，属于债权，当然也就是“资产”。增加了“坏账准备”，同时要增加“递延所得税资产”；反之，减少了“坏账准备”，同时要减少“递延所得税资产”。坏账准备...

由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。坏账准备在财务处理时已...

税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记“递延所得税资产”。以后如果核销坏账，则...

年末补提坏账准备，影响资产减值损失增加，从而影响递延所得税，但不会影响当期所得税。补计提的坏账准备税法上不允许税前扣除，计提坏账准备，税法上是不认可的。所以，无论计提多少，会计利润都将相应的增加，调整为应纳税...

1.坏账准备冲回的会计分录：借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款2.递延所得税资产处理：（一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资...

坏账准备是不允许所得税前扣除，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记“递延所得税资产“。其分录为，借：递延所得税资产...

计算当期所得税费用：借：所得税费用（递延所得税资产）贷：应交税费－应交所得税（递延所得税负债）结转：借：本年利润贷：所得税费用坏账准备的会计核算坏账准备是企业对预计可能无法收回的应收票据、应收账款、...

提取坏账准备时候，当期递延所得税的确认有两种思路：1.采用间接的算法，即用本期末的余额－上期末的余额来计算本期发生额。因为在期末的时候，我们要比较资产的账面价值和计税基础，这样得出来的是暂时性差异的余额，据此计算...