对前期发票进行修正时，可以通过开具红字发票的形式处理。需要重新修改出来的发票调整账目，收款双方都没有入账的冲红处理的，收款方把冲红的发票进行回收，在冲红的发票上做出相关的补救手段之后，按照正确的处理方式进行重新开具发票。双方都进行收枣明闹款之后，付款方没有入账的冲红发票先进行处理。收款方也应该把冲红的发票进行再次回收，并且按照相关的行为规范，将冲红的发票金额开具红字发票，再次开具正确的发票。冲红的发票税款已经交了，不需要做额外的处理，在开具红字发票后，可以在申报增值税时，在申报表附表1的对应栏次，填写红字发票的负数金额，因此会形成槐毕退税款或者留抵税款。对于退税款，一般不会去申请退税，而是留在申报表中，作为以后缴纳税款的抵减项。冲红的发票税款已交，如果对于本期发票的修正，企业可以通过作废的形式来进行冲红发票税款的处理。
法律依据：《中华人民共和国发票管理方式实施细则》 第三条 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。
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