网友提问：

我妈妈在老家最近起了好几套房子，准备租给一些工人居住，但是妈妈对税收这方面的不是很懂，因此想请教一下各位大佬，房屋租赁税率法律上面是怎么规定的啊，在缴纳这个房屋租赁税这个过程当中，有哪些地方需要特别注意的？

律师回复：

1、按规定，拥有房屋产权的个人出租房屋，应按租金收入的12%在出租房产之次月起缴纳房产税。对私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂免缴纳房产税和城镇土地使用税。

2、城镇土地使用税拥有房屋产权的个人，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内，应按房屋土地（含出租的院落占地）面积，依土地的等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。根据国税发〔2003〕89号文件的规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税。

3、营业税个人出租房屋应按租金收入的5%缴纳营业税，个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税。

4、城建税和教育费附加个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税额为计税依据，按适用比率缴纳。前面已提到，教育费附加为3%,城建税按纳税人所在地区的不同分为7%、5%、1%.

5、印花税个人出租自有房屋，凡用于生产经营口的，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所确定租赁金额的千分之一贴花，税额不足1元的，按1元贴花。

6、个人所得税个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20%以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20%。

一、北京房屋出租需不需要交税

北京房屋出租需要交税。需要缴纳下列税务：

1、房产税：根据租金收入12％缴纳。其中，房屋出租个人居住的，经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可以暂停缴纳房产税；

2、城市土地使用税：出租房屋位于城市土地使用税征收范围内的，按照房屋土地面积含出租庭院占地计算缴纳城市土地使用税；

3、营业税：按租金收入计算的5％缴费，月租金收入在800人民币以下免征营业税；

4、城市建设维护税：个人在缴纳营业税的同时，应以缴纳的营业税为依据，按使用税率缴纳城市建设税；

5、教育费附加：在缴纳营业税的同时，应缴纳营业税3％缴纳教育费附加费；

6、印花税：根据双方签订的书面租赁合同面租赁合同规定的租赁金额的千分之一贴花，税额不足一元的，按一元贴花；

7、个人所得税：月租收入在4000元以下的，按月租金收入扣除800人民币成本后应纳税计算缴纳个人所得税；月租金收入在4000元以上的，按月扣除租金20％个人所得税计算缴纳后的应缴所得额，税率均按20％。