1.总公司按照我国税法计算的境内境外所得的应纳税额=(-100+400+300)*30%=180元乙国扣除限额=180*400/600=120万美元,在乙国交纳已经所得税400*40%=160大于120,只可抵扣120,超过部分40万结转以后抵扣丙国扣除...
税收饶让是说乙国公司虽然按30%享受减半征收,实际没有交30%,但是在计算母公司收益时准予视同按30%已经缴税(40+7/(1-30%))*40%-7/(1-30%)*30%=17万或者40*40%+7/(1-30%)*(40%-30%)=17万...
AB两国的税收抵免限额:A国:198*200/600=66万元B国:198*100/600=33万元A国实际缴纳所得税150*40%+50*15%=67.5万元,
利息限额:50*30%=15万元营业限额:450*30%=135万元利息所得要在甲国国内补缴5万元;营业所得因为已纳税款180万元多于甲国国内的限额,多出额45万元用于以后年度抵扣。在不分项限额方法下:500*30%=150万元在国...
1、属于关联交易,存在避税嫌疑2、进行特别纳税调整3、通过“再销售价格法”进行特别纳税调整以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格(参考下例题)公平成交...
36+24=60万元抵免限额:60*50%=30万元(西蒙公司直接和间接负担子公司的税额为24+7.2=31.2万元,超过限额,取小原则,实际抵免30万元)西蒙公司最终应向甲国纳税:(1000+60)*50%-30=500万元...
回50000即其全部收入,扣除4800的基本生计费为其应纳税所得额,
1、乙税率20乙国:10000*20%=2000甲国:(20000+10000)*30%-2000=70002、乙税率40乙国:10000*40%=4000,允许当年抵免额:10000*30%=3000甲国:(20000+10000)*30%-3000=6000...
答案:D解析:本题是关于国际税收协定的问题,命题目的是考察国际税收协定的主要内容,其关键点在于国际税收协定对人的适用范围,选择D的理由是;两个《范本》确定法人居住国的标准是法人实际管理机构所在国原则。
增加中国企业所得税:486000*33%=160380元假设税后盈利全部按股份分配,则增加汇给日本的股息预提税:(486000-160380)*50%*10%=16281元调节关联交易售价后,中国可增加税收:160380+16281=176...