法律分析:加计抵减作为一项阶段性税收优惠,执行亮樱期限为2019年4月1日至2021年12月31日。执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减。这里的“加计抵减执行到期”指的是2021年12月3...
平时不需要做计提分录,只是在实际缴纳且发生抵减税额时,做借:应交税费--未交贷:银行存款其他收益/营业外收入【这个就是加计抵减的金额】纳税人提交加计抵减声明后未及时计提加计抵减额,能否...
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。计算公式如下:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额...
法律分析:生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已按照15%计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项...
《财政部税务总局海关总署关于深化改革有关的公告》(年第39号)七、自年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减)。
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=0+1000-20=980元。因为甲企业当期应交额100元,进项税加计抵减,抵减的是当期应交额,所以当期最大抵减额不能超过应...
?借:主营业务成本/管理费用等(红字)如果当期应纳税额等于零,只需计提即可,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。2、实际抵减应纳税额时:抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计...
深空网整理了有关内容,来一起了解下吧。进项税加计抵扣会计处理一、计算当期可抵扣进项加计抵减额1、发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额:借:固定资产、原材料、费用等科目应交税金—应交—进项税金应交税金—...
(一)按规定当期计提加计抵减额时第一种方法:参考进项税额/差额的会计处理,“加计抵减”相当于是多抵扣的进项税额。财会(2016)22号文件关于“差额征税的账务处理”:企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按...
答:一、根据《关于深化改革有关的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(...