通过上述分析可以看出，企业发生应税行为，按照会计准则采用完工百分比法确定销售收入时，纳税义务可能并未发生，这个时候依据会计准则确认销售收入，同时计算确定的销项税款，计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳...

是指已确认收入，但尚未进行税务申报。即纳税义务发生时间晚于会计上确认收入时间的情况。如果在法定的纳税义务发生时间之前先开具，则按照税法规定，纳税义务就已经发生，此时就不能使用待转销项税额明细科目，而应直接确认销...

待转销项税额的会计分录1、当企业在进行结转销项税额时：借：应交税费——待转销项税额贷：应交税费——应交——未交2、当企业在进行结转进项税额时：借：应交税费——应交——未交贷：应交税...

“待转销项税额”这个科目设置的目的是这笔收入满足会计上的收入，但是不满足纳税的义务。1、结转销项税额：借：应交税金-待转销项税额，贷：应交税金-应交-未交，2、结转进项税额：借：应交税金-应交...

待转销项税额会计分录怎么做结转销项税额借:应交税金-待转销项税额贷:应交税金-应交-未交结转进项税额借:应交税金-应交-未交贷:应交税金-应交-销项税怎么区分"视同销售"与"不得在销项...

应交税费--待转销项税额"科目,待实际发生纳税义务时再转入"应交税费--应交(销项税额)"或"应交税费--简易计税"科目.销项税在应交税金科目中反映,在资产负债表中反映,具体金额在应交税金明细账中查询.是...

具体计算方法如下。1、计算应纳税额：销售额×税率。2、计算待转销项税额：销售额×税率÷（1+税率）。3、计算简易计税额：应纳税额-待转销项税额。4、缴纳简易计税额：将简易计税额作为应纳税额，按照规定的税率进行缴纳...

用到待转销项税额栏目分两种情况：1、纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况。2、会计上收入确认时间早于纳税义务发生时间的情况。“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、...

贷:应交税金--应交营业税(4)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时,借:银行存款原材料等贷:固定资产清理(5)应由保险公司或过失人赔偿时,借:其他应收款贷:固定资产清理(6)固定资产清理后的净收益,...

法律主观：企业根据税法规定，应交纳的、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地、房产税、车船税等应通过“应交税费”科目进行核算。贷方登记应交纳的各种税费;借方登记实际...